Kérdés-válasz

2024. július |#áfa#számlázás
Figyelem! Ez a tartalom már több mint 90 napos. A benne közölt információk nem feltétlenül felelnek meg az éppen aktuális szabályozásnak.

Egyéni vállalkozó kőművesmunkát végez. A megrendelő a munkát nem tartotta megfelelőnek...

Kérdés:

Egyéni vállalkozó kőművesmunkát (betonozás, térkőkészítés) végez. A megrendelő a munkát nem tartotta megfelelőnek, csak kb. 70%-ban, és 30%-ban javításra szorul. Indokként megjelölte, hogy nem megfelelő a lejtése a térkőnek.

A 70%-ban megfelelő részmunkát ki kell-e számláznia a vevő részére?

A számlázásra vonatkozó kitétel az alábbi:

„Vállalkozó a járandóságát az átadást követően számlával érvényesíti. Fizetés, a számlabenyújtást követően, sikeres, hiánytalan műszaki átadás után.”

„Természetesen” az adóellenőrzés a 70%-os rész áfáját hiányolja.

Válasz:

Az Áfatörvény alapján a fizetendő adót a főszabály szerint a teljesítéskor kell megállapítani. Termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében, ha az ügylet tárgya természetben osztható, és a részteljesítésnek egyéb akadálya nincs, a részteljesítés is teljesítés.

Az érintett kérdésben a szerződés szerint a munka nem osztható. Bár elképzelhető, hogy, mondjuk, kész a tető, de nincs kész a térkő, és így akár osztható is lenne, de ha a felek a teljesítést a szerződésben foglalt feladatok hiánytalan és hibátlan állapotában fogadják el, akkor ezt egyetlen teljesítési időpont fogja jellemezni.

Ha tehát a szerződés szerint nincs részteljesítés, akkor egy félkész munkánál nincs teljesítési időpont, így nem kell a 70%-ot kiszámlázni.

További cikkek

áfa
2021. március |Alexa

A pénztárgéprendelet egy aprócska változással megengedte, hogy a nap végén, záráskor kerüljön beütésre a borravaló. De ezzel a könyvelők dolga lett megnehezítve, ugyanis, ha számlás tételek ellenértéke bekerül a pénztárgépbe, akkor hogyan lehet áfa és szja/számvitel szempontjából szétszedni, hogy a pénztárgép záró szalagjáról melyik szám hová való.

Érdekel
áfa
2024. február |Böröczkyné Verebélyi Zsuzsanna |Előfizetői cikk

A vendéglátásban már 2018 óta 5%-os áfakulcsot alkalmazunk, a szolgáltatás és termékértékesítés közötti határvonal már korábban is gyakori kérdés volt. A NAV legutolsó tájékoztatója pedig további kérdéseket tisztáz.

Érdekel