Nemzetközi árufuvarozás

Figyelem! Ez a tartalom már több mint 90 napos. A benne közölt információk nem feltétlenül felelnek meg az éppen aktuális szabályozásnak.

Nemzetközi árufuvarozással foglalkozó cég nemzetközi fuvarokat vállal, a megrendelők között vannak külföldi és belföldi adóalanyok és nem adóalanyok is. Hogyan kell a számlát kiállítani az egyes esetekben, és az Online Számlázóban milyen kódolást kell választani?

Azok a fránya áfakódok

Az áfabevallási tervezet bevezetésének árnyékában egyre nagyobb jelentősége van annak, hogy a számlázóprogramból készített számlák áfakódolása helyes-e. A bevallási tervezet nemcsak az adózó számára lehetőség, hanem az adóhatóság számára is egy újabb ellenőrzési eszköz, hogy a saját maga által készített bevallást összevesse a vállalkozó által benyújtott bevallással.

Nemcsak az áfaköteles, hanem az áfa területi hatályán kívüli tételeknek is jelentősége is van, hiszen ha ebben a tekintetben tömegesen rossz áfakódolásokat választ a vállalkozás, akkor annak előbb-utóbb mulasztási bírság lehet a következménye.

Az egyik ilyen kedvenc kódolási problémaforrást a nemzetközi áruszállítás adja.

Az alábbi táblázatban kerül bemutatásra, hogy az egyes esetekhez milyen áfakódolás tartozik.

Az áfakódolásnál a NAV Online Számlázó által alkalmazott elnevezéseket használom.

Megrendelő személye, fuvar iránya Alkalmazandó kódolás
Magyar cég szállíttat EU-s területre Belföldi, 27%-os áfa
Magyar cég szállíttat EU-n kívüli területre Termékexporthoz kapcsolódó adómentesség, NAM kód
Közösségi adóalany szállíttat Magyarországon belül Áfa területi hatályán kívüli ügylet, EUFAD37 kód
Közösségi adóalany szállíttat EU-s területre
Közösségi adóalany szállíttat EU-n kívüli területre
Harmadik országbeli adóalany szállíttat Magyarországon belül Áfa területi hatályán kívüli, harmadik országban teljesülő ügylet, HO kód
Harmadik országbeli adóalany szállíttat EU-n belülre
Harmadik országbeli adóalany szállíttat EU-n kívülre
Belföldi nem adóalany szállíttat EU-n belül Fuvarozás indulási helye, azaz belföldi indulás esetén 27% áfa, közösségi tagállambeli indulás esetén áfa területi hatályán kívüli, EUE kódolás
Belföldi nem adóalany szállíttat EU-n kívülre A megtett útszakasz szerint adózik. Belföldi útszakasz 27% áfa, közösségen belüli útszakasz áfa területi hatályán kívüli EUE kódolás, harmadik országra eső útszakasz szintén áfa területi hatályán kívüli, HO kódolás

NAM: egyéb nemzetközi ügyletekhez kapcsolódó jogcímen megállapított adómentesség

EUFAD37: Áfa tv. 37. §-a alapján másik tagállamban teljesített, fordítottan adózó ügylet

HO: Harmadik országban teljesített ügylet

EUE: Másik tagállamban teljesített, nem fordítottan adózó ügylet

További cikkek

áfaszjaszochotaotermékdíj
2023. november |Böröczkyné Verebélyi Zsuzsanna

Egy igazi állatorvosi ló. Szinte minden adónemben speciális eset az, ha egy lakóautót, illetve lakókocsit vásárol egy cég közösségen belülről abból a célból, hogy azt bérbe adja. Majd időnként a tagok is használnák magáncélra. Komplex elemzés: áfa-, tao-, cégautóadó-, súlyadó-, szja-, szocho-, termékdíj-, EPR-kérdések.

Érdekel
áfa
2021. április |Alexa

A társasház építése esetén ismét egy csokornyi kérdés gyűlt össze. Lakásokon kívül külső és egybeépült tárolók, garázs, külső kocsibeálló, kerítés, járda. Mi az, ami 5%-os, mi az, ami 27%-os, mikor kell arányosítani?

Érdekel